什么是票据贴现？如何计算贴现额？

达聪 • 2022年7月16日 pm6:52 • 升学考研

陈雨露《国际金融》（第6版）笔记和课后习题详解（含考研真题）

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问：什么是票据贴现？如何计算贴现额？[简答题]

答：（1）票据贴现指银行应客户的要求，以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款，是一种以票据所有权有偿转让为前提的约期性资金融通，是一种特殊的贷款方式。票据到期后，银行可以向票据载明的付款人收取票款，而利息则预先扣除。票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实质上是一种债权债务关系的转移。由于票据的付款人对持票人是一种债务关系，在票据未到期前，他对持票人负债。从持票人的角度来讲，贴现是以未到期的票据向银行贴付利息，取得贴现款的经济行为。而当票据经银行贴现后，银行持有票据，票据付款人就形成对银行的负债。也就是说银行通过贴现而间接地把款项贷放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。
票据贴现与其他贷款方式相比，在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法都具有不同的特点：①以票据承兑人的信誉作还款保证；②以票据的剩余期限为贷款期限；③以持票人作为贷款的对象；④实行预收利息的方法。
（2）实付贴现额即票据贴现的额度，按承兑票据的票面金额扣除贴现利息计算。计算公式是：实付贴现额＝贴现票据面额－贴现利息。
贴现利息＝票据面额×贴现期限（天数）×（月贴现率/30）
票据贴现贷款到期后，付款人应事先将票款备足并交存开户银行，开户银行等到期日凭票将款项从付款人账户划转到贴现银行账户。如果票据到期，付款人账户不足支付票款，以商业承兑汇票贴现的，其开户银行应将汇票退回贴现银行，以银行承兑汇票贴现的，承兑银行除凭票付款外，应对承兑申请人执行扣款；同时，对付款人，应比照签发空头支票的处罚规定处以罚款。

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完整内容及答案解析见“陈雨露《国际金融》（第6版）复习笔记和课后习题解析”