税务师职业资格考试题库【历年真题＋章节题库】

达聪 • 2022年5月12日 pm6:00 • 税务师, 财会金融

税务师职业资格考试（五科合一）题库【历年真题＋章节题库】【完整内容点链接获取】

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1、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元
A．2.45
B．2.59
C．1.75
D．2.31
【答案】A
【达聪解析】进口环节的增值税税费，不属于城市维护建设税的计税依据。应缴纳城市维护建设税＝（20＋15）×7%＝2.45（万元）

2、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A．销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B．提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C．出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D．销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】C
【达聪解析】A项，按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。B项，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税。D项，按照3%的征收率计算增值税。

3、依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。
A．非营利组织
B．上市公司及其关联机构
C．正处于重组过程中的企业
D．上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
【答案】D
【达聪解析】ABC三项，不属于消极非金融机构。

4、2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。
A．4200
B．4500
C．4700
D．5000
【答案】D
【达聪解析】房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

内容来源：

税务师职业资格考试（五科合一）题库【历年真题＋章节题库】第一部分为历年真题。本部分包含各科目最近几年的考试真题。根据考试大纲，对真题进行了详细解析。由于教材及大纲变动，本题库对相应的真题进行了修订或说明，特别适合2022年考生备考。
第二部分为章节题库。每个科目都遵循《全国税务师职业资格考试考试大纲》的要求编排，根据考试教材和相关法律法规对题库中的每道试题进行了详细解析。

5、发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A．当日
B．2日
C．3日
D．5日
【答案】A
【达聪解析】使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

6、甲公司2019年内部研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出300万元，且全部符合资本化条件，年末已达到预定用途，确认为无形资产（未摊销）。根据税法规定，企业研究开发未形成无形资产的费用按75%加计扣除；形成无形资产的，按照其成本的175%摊销，则2019年末甲公司开发形成的该无形资产的计税基础是（）万元。
A．675
B．300
C．725
D．525
【答案】D
【达聪解析】开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出应当资本化，计入无形资产的成本，则无形资产的成本为300万元，无形资产的计税基础＝300×175%＝525（万元）。

7、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。
A．新设立企业
B．上一年度纳税信用评价结果为D的企业
C．实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D．评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
【答案】A
【达聪解析】未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：①新设立企业；②评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

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