2022年税务师考试历年真题详解题库

税务师考试真题题目一

1、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（  ）。
A．取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B．转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C．转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D．取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】A
【达聪解析】B项，转让2015年取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。C项，一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，不得选择适用简易计税方法。D项，取得不动产转让收入，应当向不动产所在地主管税务机关预缴，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

税务师考试真题题目二
2、2下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（  ）。
A．纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B．个人消费的购进货物
C．纳税人购进的娱乐服务
D．纳税人支付的贷款利息
【答案】A
【达聪解析】A项，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。BCD三项，购进货物用于个人消费，以及纳税人购进贷款服务、娱乐服务，不得抵扣进项税额。

税务师考试真题题目三
3、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父母。2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（  ）元。
A．6000
B．12000
C．24000
D．18000
【答案】B
【达聪解析】纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此，张某赡养老人支出最多扣除金额为每月1000元，一年最多12000元。

税务师考试真题题目四
4、2020年3月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差2年，公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万，高先生领取补贴应缴纳个人所得税（  ）元。
A．1248
B．5180
C．1200
D．2590
【答案】C
【达聪解析】个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数－费用扣除标准）×适用税率－速算扣除数]×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数＝（160000÷2－60000）×3%×2＝1200（元）。

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税务师职业资格考试真题题库

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税务师考试真题题目五
5、下列纳税信用等级适用M级的企业是（  ）。
A．新设立企业
B．上一年度纳税信用评价结果为D的企业
C．实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D．评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
【答案】A
【达聪解析】未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：①新设立企业；②评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

税务师考试真题题目六
6、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（  ）。
A．当月15日内
B．次月30日内
C．次月15日内
D．当月30日内
【答案】C
【达聪解析】企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

税务师考试真题题目七
7、根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（  ）。
A．缓刑适用于法定刑为拘役或5年以下有期徒刑的犯罪
B．对犯罪时已满70周岁的人应当适用缓刑
C．累犯不适用缓刑
D．被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行
【答案】C
【达聪解析】AB两项，被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑，对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。C项，对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。D项，被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

税务师考试真题题目八
8、下列各项费用和损失，不计入管理费用的是（  ）。
A．售后服务部门的职工薪酬
B．行政管理部门发生的不满足资本化条件的固定资产修理费用
C．企业筹建期间发生的开办费
D．因管理不善导致的存货盘亏损失
【答案】A
【达聪解析】管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、矿产资源补偿费、研究费用、排污费、存货盘亏或盘盈、融资租赁发生的履约成本、经营租赁发生的初始直接费用、长期待摊费用的摊销、高危行业安全生产费等。企业生产车间和行政管理部门等发生的不满足资本化确认条件的固定资产日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在“管理费用”科目核算。A项，应计入销售费用。

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