2022年高级经济师财政税收考试真题题库

1以下属于准公共物品的是（  ）。
A．高等教育
B．国防
C．司法
D．食品
【答案】A
【达聪解析】准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。对于准公共物品来说，政府要参与资源配置，但通常也要由消费者（如受教育者）直接支付一部分成本。BC两项属于公共物品，D项属于私人物品。

1下列各项不属于创造性支出的是（  ）。
A．国防支出
B．社会福利支出
C．基本建设投资支出
D．文教支出
【答案】A
【达聪解析】创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。创造性支出包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。A项属于预防性支出。

1下列各项属于购买性支出的是（  ）。
A．财政补贴支出
B．社会消费性支出
C．社会保障支出
D．税收支出
【答案】B
【达聪解析】按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为：①购买性支出，包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产；②转移性支出，直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。ACD三项属于转移性支出。

1下列各项不属于税收制度的基本要素的是（  ）。
A．纳税人
B．税率
C．征税对象
D．纳税期限
【答案】D
【达聪解析】纳税人、征税对象和税率为税收制度的额基本要素。由于这三个要素回答了由谁纳税、对什么征税、征多少税这些最近本的税收问题，能够直接反映税收分配关系，所以相对于其他税制要素而言，是最基本的要素，也是税制诸要素的核心与重点。D属于税收制度的其他要素。

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1根据消费税的有关规定，下列哪项没有以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税？（  ）
A．用于抵债的应税消费品
B．用于馈赠的应税消费品
C．用于对外投资入股的应税消费品
D．用于换取消费资料的应税消费品
【答案】B
【达聪解析】ACD三项，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。B项，用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。

1根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（  ）。
A．设在广州市的某国有独资企业
B．依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C．依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D．依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
【答案】D
【达聪解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

1根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，下列不符合免征或不征房产税的房产是（  ）。
A．房地产开发企业未出售的商品房
B．经鉴定已停用的危房
C．老年服务机构自用的房产
D．权属有争议的房产
【答案】D
【达聪解析】房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。经有关部门鉴定，对损毁不堪的居住房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。老年服务机构自用的房产免征房产税。

1下列哪项情形纳税人无需办理变更税务登记？（  ）
A．改变名称
B．改变法人代表
C．增加注册资金
D．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的
【答案】D
【达聪解析】D项，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

1下列各项不属于纳税检查的客体的是（  ）。
A．纳税人
B．负税人
C．代扣代缴义务人
D．代收代缴义务人
【答案】B
【达聪解析】纳税检查的主体是税务机关。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。
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